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企业注销前报表调整不好=自首

文章作者:广州公司注册 文章来源:www.yycw.cn 发表于 2022-12-27 浏览:

 企业注销前报表调整不好=自首

企业注销前报表调整不好=自首 很多老板在创业初期不太在意税务问题,所以公司内部的账目处理是很简单粗暴的。当这些老板们获得了第一桶金之后,合法合规的经营,将企业传承下去这种想法就开始出现了。不过当前的企业是有原罪的,那么怎么办?注销掉,重新成立一家干干净净的企业即可。但是注销时,报表要调整,不然会引发一系列问题。
 
本文章会把资产负债表当中的几个科目拿出来详细讲解一下。不管您的企业是准备注销,还是准备继续经营,相信对您的财报方面都会有所帮助。
 
首先,先说可能涉及到交税的项目。
1.有关未分配利润、资本公积和盈余公积方面的调整。
这部分实际上都是公司的净利润,如果想要注销公司,那么这部分的余额是需要分配给股东的,算作股东分红,按照20%的税率缴纳个人所得税,如果是法人股持股,则没有这部分个税。如果想要规避掉这部分分红个税,那么需要前期和财务人员对接好相关处理办法,是由自然人股东转为法人股东,或者以其他方式稀释这部分利润,都可以操作。
 
2. 存货
很多生产型企业在注销过程中可能会有一部分的存货。这部分的存货是需要补缴增值税的。因为这部分的存货的原材料之前是做过进项抵扣的,现在存货还在,进项抵扣的增值税需要转出来,补缴相关增值税。
 
3. 短期借款,长期借款,其他应收款
有的公司在经营的过程中经营较好,而后作为一个融资平台帮助关联企业进行融资。说白了就是利用现有公司向银行申请贷款,而后将这笔贷款再借给关联企业。银行贷款的利息是能够抵减企业利润的,但是如果公司是借款平台,这三个科目当中有所关联,那么会针对这部分进行调整企业利润,补缴企业所得税。举例来说吧,企业如果每年需要支付给银行的利息是100万,已经支付了5年了,等到企业注销的时候,就需要补5*100万*25%=125万的企业所得税。
 
4. 固定资产——房屋
如果企业名下有房屋,注销的时候房屋是要转到老板的名下的。一旦转移产权,那么涉及到一个巨大的税种——土地增值税。这是一个征收力度非常大的税种。1000万买的房屋,如果升值到4000万,那么在把产权转移到股东名下时,需要缴纳1450万的土地增值税(简单粗暴地算)。当然,产权转让的时候还涉及到增值税等等税种,最起码升值额度的一半需要缴纳相关税金。
 
其次,涉及“自首”项目。
1. 其他应付款
一般股东借钱给公司的时候,都是挂在这个科目上的。之前有文章讨论过这方面的问题,有兴趣的朋友可以翻翻我之前的文章。这里直接说个结论吧,其他应付款科目金额过大=账外循环,而账外循环恰恰是除了虚开以外风险及危害最大的。你可以说没有,但是税务局会开始查,查公司,查老板私人账户,需要明确地知道这笔钱是怎么来的。
 
2. 毛利率
企业的毛利率可能会有所变化,但是变化不会很大。可能引起重大变化的原因无外乎是企业的打折促销以及原材料等成本提升,或者市场整体降价。如果没有发生这些事情,而企业某个月的利润率直接下来了,那么税务机关会怀疑企业在虚列成本或者在买卖发票了。
 
这两个点出现之后,税务机关都会让企业老板或者财务进行解释,如果解释不能让税务机关满意,那么就涉及到继续检查。而本文之前也说过,这类企业根本禁不住税务的严查,所以在注销的时候,报表一定要调整好了再给税务机关,如果有条件,有税务部门的朋友,就先找下税务朋友,先帮您过一遍。


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