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广州工商企业注册汇算清缴申报期限过半 企业所得税“风险提示”

文章作者:广州公司注册 文章来源:www.yycw.cn 发表于 2022-04-01 浏览:

 广州工商企业注册汇算清缴申报期限过半 企业所得税“风险提示”

本报记者 杜丽娟 北京报道

自1月份企业所得税汇算清缴正式开启后,受疫情影响,电子税务局线上申报渠道备受关注。

根据以往的惯例,各地税务机关在汇算清缴期间会对纳税人进行信息填报培训,但《中国经营报》记者从相关税务人员处了解到,疫情期间,2023年度汇算清缴在以往开通etax电子申报端线上申报之外,还新增了电子税务局线上申报渠道。

上海税务局相关人士介绍,目前该局已经上线了“阶段性体检报告”。对于纳税人来说,该报告可以有效提示风险,以帮助纳税人在填报过程中减少涉税风险。

目前企业所得税汇算清缴的申报时间是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,也就是说,2023年度企业所得税汇算清缴截止日期为5月31日。

普华永道税务及商务咨询团队负责人吴家裕认为,尽管此前增值税延长了纳税申报期限,但目前国家税务总局尚未出台相关文件延长汇算清缴的申报期限,所以企业应该根据现行规定在2023年 5月31日之前完成汇算清缴申报,并结清应缴应退企业所得税税款。

对于具体的应缴应退税款,纳税人在电子税务局进行申报时可关注“政策风险提示服务”。

以上述体检报告为例,纳税人在进行企业所得税汇算清缴申报时,税务机关会在纳税人发送申报前,依据税法相关规定,利用税务登记信息、纳税申报信息、备案资料信息和第三方涉税信息等内容向其提供风险提示服务。

“相比个人所得税今年是初次汇算,企业所得税的汇算清缴流程相对成熟,且企业作为法人机构,税务机关对于一个财年的企业经营数据,掌握得也比较完善,如果系统提示风险,有可能纳税人需要根据自身实际情况进行风险修正,这是降低涉税风险的一个渠道。”一位财税人士如此分析。

在该人士看来,所谓的风险提示也是帮助纳税人提高税法遵从度,减少涉税风险的预警。“当然这完全是自愿行为,纳税人可根据自身经营情况,来决定是否进行调整,如果后期有异议也可进行申诉。”

此前,国家税务总局曾发布《关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》,对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行修订和优化。

调整后的申报表和填报说明适用于2023年及以后年度的企业所得税汇算清缴。从总体上看,此次修订在申报表数量上没有增减,仍是在现行申报表单和填报说明的基础上进行修订和调整。

根据普华永道的分析,修订后的政策亮点包括视同销售、永续债、保险企业手续费和佣金等的企业所得税处理。

举例来看,根据现行政策,企业将产品用于市场推广、捐赠、职工福利等,由于权属发生了转移,在企业所得税上应视同销售。然而,企业是否就视同销售应确认一笔额外的“视同销售利润”调增应纳税所得额,一直以来各地缺乏统一的口径。

吴家裕解释,针对上述问题,新修订版以填表说明的形式对视同销售的税务处理进行了明确规定。“由于新旧版本的差异,我们建议企业在填报过程中如果遇到不确定的问题,应该及时与主管税务局进行沟通,以确保正确填写。”

尤其是受疫情影响比较大的行业,诸如旅游、餐饮、交通等领域,纳税人应该对这些企业的2023年度企业所得税汇算清缴工作给予足够重视。



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