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营改增的意义、作用及其影响

文章作者:广州公司注册 文章来源:www.yycw.cn 发表于 2020-12-18 浏览:

 营改增的意义、作用及其影响

营改增的意义、作用及其影响 随着2016年5月1日,全面实施营改增,并将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业上之后,为了能更好的适应这个税收制度,企业不仅单单只在财务制度上进行改革,从化公司注册,还需在经营模式、市场营销、对外服务、对内管理和生产组织方式等多方面的进行改革,那么,营改增政策到底有着怎样的意义、作用和影响呢?
 
一直以来,建筑业、房地产业、金融业和生活服务业的营改增被业界称为“最难啃的骨头”。这四大行业纳入营改增,标志着中国税制改革迈出了实质性的一大步。自此,营业税完成了历史使命,增值税以全新的面貌登上了中国税制的舞台。采访中,业界专业人士纷纷评价说,等到5月1日营改增全面推开,中国将成为世界上拥有最先进增值税制度的国家之一。
 
财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司负责人就全面推开营改增试点答记者问时,应该怎么办理验资对营改增全面推行的重大意义做了一个比较中性的总结:营改增作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措,前期试点已经取得了积极成效,全面推开营改增试点,覆盖面更广,条形码办理,意义更大。
 
一是实现了增值税对货物和服务的全覆盖,基本消除了重复征税,打通了增值税抵扣链条,促进了社会分工协作,有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。
 
二是将不动产纳入抵扣范围,比较完整地实现了规范的消费型增值税制度,有利于扩大企业投资,增强企业经营活力。
 
三是进一步减轻企业税负,是财税领域打出“降成本”组合拳的重要一招,用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”,为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。
 
四是创造了更加公平、中性的税收环境,有效释放市场在经济活动中的作用和活力,在推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面将发挥重要的促进作用。
 
相比之下,对于营改增的全面推开,毕马威中国税务主管合伙人何坤明不吝赞美之辞。他表示,建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业的税收改革将会为中国迎来统一的增值税税制,中国首次将货物和服务全部纳入到增值税征税范围中来。全面实施营改增对于中国来说是积极的、具有重大意义的税制进步,标志着中国将成为世界上拥有最先进的增值税制度的国家之一。
 
毕马威税务合伙人沈瑛华表示:“欧盟多年来一直研究是否应当对金融服务业征收增值税,时至今日欧盟依旧未能实现该构想。然而,中国对金融服务业征收增值税,证明了对其征收增值税是可行的。如果中国成功了,其他国家纷纷效仿也不足为奇。”
 
营业税针对供应链上的各个环节征税,导致重复征税,中国企业以及同中国企业交易的外国企业将不得不承担道道征税的成本。在增值税体制下,企业可以用采购业务所取得的进项税来抵扣销售业务所缴纳的销项税,增值税最终仅体现在最终产品或服务的售价中而由最终消费者承担。尽管税务系统和企业要在短期内做好营改增的应对工作是极具挑战的,但是从长远来看,更加完善的现代税制势必有利于整体经济的发展。
 
还有业内人士表示,营改增之后,中国将采用统一的增值税制度,隐瞒交易造成的偷漏税行为会相应减少,客观上提高了政府税收征管能力。在未全面实施营改增前,营业税纳税企业没有动力就其购买的货物或服务索取发票,同样地,增值税纳税人在接受营业税纳税企业提供的服务时也没有实际动力索取发票。
 
但在全面实施营改增后,整个价值链会被打通,相关税务遵从行为会得到加强,因为每个增值税纳税人都会积极索取增值税专用发票,以便抵扣进项税。通过隐瞒交易偷漏税的行为很可能会随着税制改革大幅减少。
 
采访中,尽管对营改增后企业税负是否会降低还没有十足把握,但是中国银行、中国工商银行、北京银行、泰康人寿、金融街控股、北京建工集团、龙湖地产、当代置业和中国人寿等诸多大企业财税负责人都对营改增的重要意义有着深刻的认识。
 
中国银行税务部经理文栋就表示,仅从金融业的情况看,营改增后就有许多关键问题需要解决。比如,广州LOGO设计,银行的业务量比较大,产品比较多,而且很多产品还涉及一些潜在的风险,如何准确的确定增值额,的确存在不少技术难题。如果这些问题都能一一解决,提出妥善的解决方案,中国将对全世界增值税改革作出重要贡献。
 
营改增的影响
营改增”像一把双刃剑,对企业有利有弊。
利主要体现在两个方面:一是推动服务业企业发展。
 
对服务行业企业来说,进行全额的营业税征税,税负过重,还有重复征税的情况,通过税制改革,加大对第三产业的扶持力度,也为现代服务业发展提供空间;
 
二是降低出口企业成本,提高我国劳务和货物的国际竞争力。在营业税制下,出口不会进行退税,因此增加了出口劳务和货物的成本,不利于出口企业参与国际竞争。当然对财务结构和企业管理也有一定的影响。
 
弊端是:原来大多数行业的营业税也就是3%或者5%,可是改增值税以后,增值税很高啊,就拿交通运输业来说,营业税税率3%,改革以后,增值税11%。
 
营改增目前在我国还处于试点阶段。通过相关的试点改革,营改增的重要作用已经慢慢凸显出来。相信在不久的将来,营改增一定会在全国范围内得以全面的实施。为了进一步推进营改增的顺利实施,注册广州公司时在今后的研究过程中还会对实施营改增的具体措施进行深入的研究。由于篇幅有限,笔者在此就不做过多论述。希望本文的写作能引起相关专家和学者的重视,积极加入到营改增研究的队伍中来。 


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