文章作者:广州公司注册 文章来源:www.yycw.cn 发表于 2022-04-01 浏览:
中国证券监督管理委员会:
长城证券股份有限公司(以下简称“长城证券”、“保荐机构”)接受深圳市特发信息股份有限公司(以下简称“发行人”、“公司”、“特发信息”)的委托,担任特发信息本次公开发行可转换公司债券项目(以下简称“本项目”)的保荐机构。
根据中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)的要求,以及相关法律、法规和规范性文件的规定,长城证券对瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“瑞华会计师”、“审计机构”)出具的《关于深圳市特发信息股份有限公司公开发行可转换公司债券注册会计师出具的相关报告的复核报告》(以下简称“复核报告”)的相关事项进行了核查,核查意见如下:
一、审计机构出具的相关报告情况
瑞华会计师接受特发信息的委托,针对特发信息申请公开发行可转换公司债券的申报事项出具了相关审计报告,具体如下:
在审计了特发信息公司的财务报表,包括2016年12月31日的合并及公司资产负债表,2016年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注的基础上,于2017年4月8日出具了无保留意见的审计报告(报告编号:瑞华审字[2017]48330004)。
在审计了特发信息公司的财务报表,包括2017年12月31日的合并及公司资产负债表, 2017年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注的基础上,于2018年4月9日出具
了无保留意见的审计报告(报告编号:瑞华审字[2018]第48330004号 )。
二、审计机构被行政处罚、立案调查的情况说明
(一)审计机构被行政处罚情况
1、2016年1月,瑞华会计师收到中国证券监督管理委员会调查通知书(稽查总队调查通字160179号)。本次调查主要针对瑞华会计师在为辽宁振隆特产股份有限公司(以下简称“振隆特产”)IPO提供证券服务过程中涉嫌未勤勉尽责而进行的立案调查。
2017年3月,瑞华会计师接到中国证券监督管理委员会《行政处罚决定书》(【2017】22号)。因瑞华会计师作为振隆特产首次公开发行股票并上市(IPO)审计机构,在对振隆特产2012年、2013年及2014年财务报表进行审计过程中未勤勉尽责,出具的审计报告存在虚假记载。中国证券监督管理委员会决定:“责令瑞华所改正违法行为,没收业务收入130万元,并处以260万元罚款;对侯立勋、肖捷给予警告,并分别处以10万元罚款。”
2、2015年1月,瑞华会计师接到中国证券监督管理委员会调查通知书(粤证调查通字14066号)(广东证监局稽查局立报[2015]003号)。因为瑞华会计师客户东莞勤上光电股份有限公司(以下简称“勤上光电”)与勤上集团的直接和间接非经营性资金往来构成关联交易,未按照规定进行披露,对瑞华会计师进行立案调查。
2017年3月,瑞华会计师接到中国证券监督管理委员会广东监管局《行政处罚决定书》(【2017】3号)。因瑞华会计师在为勤上光电2013年年度财务报表提供审计服务过程中,未勤勉尽责,出具的勤上光电2013年年度审计报告、关联方占用上市公司资金情况的专项审核报告存在虚假记载,发表了不恰当的审计意见。中国证券监督管理委员会广东证监局决定:“没收瑞华所业务收入95万元,并处以95万元的罚款。对刘涛、孙忠英给予警告,并分别处以5万元罚款。”
3、2015年12月,瑞华会计师收到中国证券监督管理委员会调查通知书(琼证调查通字2015005号)。本次调查主要针对瑞华会计师在海南亚太实业发展股份有限公司(以下简称“亚太实业”)2013年年报审计过程中涉嫌未勤勉尽责而
进行的立案调查。2017年1月,瑞华会计师接到中国证券监督管理委员会《行政处罚决定书》(【2017】1号)。因瑞华会计师在审计海南亚太2013年年度财务报表过程中未勤勉尽责,出具的审计报告存在虚假记载,中国证券监督管理委员会决定:“对瑞华所责令改正,没收业务收入39万元,并处以78万元罚款;对秦宝、温亭水给予警告,并分别处以5万元罚款。”
4、2015年7月,瑞华会计师收到中国证券监督管理委员会调查通知书(深证调查通字15092号)。本次调查主要针对瑞华会计师在为深圳键桥通讯技术股份有限公司(以下简称“键桥通讯”)2012年年报审计项目涉嫌违反证券法律法规而进行的立案调查。
2016年12月,瑞华会计师接到中国证券监督管理委员会深圳证监局《行政处罚决定书》(【2016】8号)。因原国富浩华会计师事务所(特殊普通合伙)【已合并更名为瑞华会计师事务所(特殊普通合伙),以下简称国富浩华】在键桥通讯2012年度财务报表审计过程中,未勤勉尽责,出具存在虚假记载的审计报告,中国证券监督管理委员会深圳证监局决定:“责令国富浩华所改正,没收国富浩华所键桥通讯2012年度年报审计业务收入70万元,并处以70万元的罚款,由国富浩华所法律主体的承继者瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)承担;对支梓、陈满薇给予警告,并分别处以10万元罚款。”
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