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广州税务认知误区

文章作者:广州公司注册 文章来源:www.yycw.cn 发表于 2022-03-31 浏览:

 广州税务认知误区

广州税务认知误区 对于公司财务管理来说,除了那些大的财税政策变动,需要特别关注以外,小的税务知识点同样值得特别注意!下面优业财务小编总结了7个税务知识的误区,一起来了解一下吧。


一、实收资本不到位,借款利息不能税前扣除。

这个不能一概而论,需要分情况去说明。下面两点大家要分清楚:

1、只有股东在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

2、对于认缴期限尚未到期的,对外借款所发生的利息,可以税前扣除。


二、企业增资扩股属于股权转让,涉及个人所得税风险。

1、企业增资扩股而导致原股东持有的股权比例自然稀释,并不属于股东转让股权而造成;虽然被投企业资本公积有所增加,但企业并未对股东进行分配或将资本公积转增股本,因此不涉及缴纳个人所得税。

2、增资扩股是企业行为,是企业增加投资扩大股权,从而增加企业的资本金,与股权转让不一样。


三、认缴制的企业按照注册资金来缴纳印花税,即便是实收资本为0元,也需要缴纳记载资金的营业账簿印花税。

1、注册资本实行认缴制后,认缴但未实际收到投入的资本时,无需缴纳印花税,待实际收到投入资本时再缴纳印花税。

2、认缴注册登记时,也不作账务处理。


四、建筑企业收到预收账款时,由于增值税纳税义务尚未发生,因此不得开具发票。

1、建筑企业收到预收账款时,可以开具不征税发票。

2、从2017年7月1日起,建筑企业收到预收账款时不再作为纳税义务的发生时间了,只预缴增值税。


五、购销合同的印花税计税依据都是按照不含税金额来计算。

1、如果购销合同中只有不含税金额,以不含税金额作为印花税的计税依据。
如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额,且分别记载的,以不含税金额作为印花税的计税依据。

2、如果购销合同所载金额中包含增值税金额,但未分别记载的,以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据。


六、企业销售机器设备的同时提供安装服务的,一定属于混合销售,安装服务也要按照主业13%缴纳增值税。

1、销售自产机器设备的同时提供安装服务,应(必须的)分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

2、销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,也不属于混合销售,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。


七、一笔费用发生了,何时有发票,何时计入费用!

1、企业入账成本费用,应根据权责发生制核算原则和业务实质入账,而不是根据是否到票。

2、今年实际发生而且已经计提的费用,只要是次年汇算清缴之前取得发票,该笔费用仍然可以在费用发生年度税前扣除。



以上是关于广州税务认知误区信息的详细说明,出自财务问答 ,有不明白地方可以咨询优业财务,优业财务乐意回答所有朋友的问题 咨询热线:13360558809 官网:www.yycw.cn


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