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个体户能不建账、不交税吗

文章作者:广州公司注册 文章来源:www.yycw.cn 发表于 2022-04-01 浏览:

 个体户能不建账、不交税吗

个体户能不建账、不交税吗 作为占市场主体六成以上的庞大群体,关于个体户的这些事儿你真的清楚吗?今天盘点个体工商户五大误区,快来学习了解吧!
误区一:个体工商户可以“不记账”
大多数个体工商户都没有建账的习惯,而且税务部门对个体工商户的监管相对比较松,但是《个体工商户建账管理暂行办法》第二条规定:“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。税务机关应同时采取有效措施,巩固已有建账成果,积极引导个体工商户建立健全账簿,正确进行核算,如实申报纳税。”
根据国家税务总局的要求,符合条件的个体工商户也必须建账,和企业一样建账纳税,接受税务部门监督管理。

误区二:个体工商户可以“不交税”
根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2021年第11号),只要是小规模纳税人,不管是个体工商户还是公司,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税;超过起征点需按照规定缴纳税款。

误区三:个体工商户可以“不年检”
根据《个体工商户条例》第十三条“个体工商户应当于每年1月1日至6月30日,向登记机关报送年度报告。个体工商户应当对其年度报告的真实性、合法性负责”,第十四条“登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录,并在企业信用信息公示系统上向社会公示。”

误区四:个体工商户可以“不审批”
凡是经营范围涉及前置或后置审批的,个体工商户和公司一样都需要办理审批,而且根据《个体工商户条例》第二十三条“个体工商户登记事项变更,未办理变更登记的,由登记机关责令改正,处1500元以下的罚款;情节严重的,吊销营业执照。
个体工商户未办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期未改正的,经税务机关提请,由登记机关吊销营业执照。”个体工商户若有变更事项也和公司一样需要办理变更登记的。

误区五:个体工商户不会“被抽查”
很多个体工商户是自给自足的自由职业者,那么就意味着工商部门不会抽查吗?当然不是!不少个体工商户办了营业执照后,在两证整合之前,不及时办理税务登记证,也没有办相关的经营许可证;或是发生变更后没有到工商部门申请变更备案;或是因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护,存有风险或被周边住户举报。
不少企业主以为个体工商户不用记账、不用交税、不被抽查,实则不然。对于企业主来说,好的组织形式不仅影响着企业的经营效率,还影响着以后的发展和财税管理。因此在创业时,选择个体工商户还是企业制应慎重思考!

个体工商户十大常见问题
1、个体工商户投资人承担有限还是无限责任?
按照《民法典》第五十六条的规定:个体工商户的债务,个人经营的,以个人财产承担;家庭经营的,以家庭财产承担;无法区分的,以家庭财产承担。
农村承包经营户的债务,以从事农村土地承包经营的农户财产承担;事实上由农户部分成员经营的,以该部分成员的财产承担。所以个体工商户投资人承担无限责任。

2、个体工商户可以转让、对外投资吗?
个体工商户无法转让,不能对外投资,不能设立分支机构,只能注销。

3、个体户可以更改征收方式吗?
可以!个体户征收方式确定后,发现不符合企业在实际经营需求、且满足所选征收方式基本要求的,可以向当地的主管税务机关申请调整。

4、个体工商户可以不开设银行账户吗?
可以!个体工商户无需开设银行账户,税款从投资者个人的银行账户代扣即可。

5、“双定户”的具体定额能调整吗?
当定期定额户的经营额、所得额,连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额时,在定额执行的期间或者结束后,纳税人可以向税务机关申请进行重新核定定额,税务机关会根据具体情况重新核定。

6、个体户个人所得税生产经营所得征收方式有几种?
第一种:定额征收
顾名思义,按照固定的金额征收税金。
不同行业同一街道或者同一街道不同行业可能都不一样,这种情况下可以领用定额发票,需要普通发票可以去税务代开,个税一般在3万以内是免税的,具体以税务机关实际扣除为准。

第二种:核定征收
个私办会根据行业来确认一个核定率,通过自然人电子税务局(扣缴端)申报缴税,
计算公式:收入*核定率*适用税率-速算扣除数

第三种:查账征收
与企业无异,正常做账,收入成本准确核算,按照实际利润缴纳税金。
三种方法纳税人无太大选择权,由个私办决定(一般初期是定额,后期根据开票金额收入增大会要求纳税人更换征收方式)。

7、个体工商户的增值税政策
个体工商户可以是一般纳税人,也可以是小规模纳税人。
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:“第三条 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”若个体工商户为小规模纳税人的,可以享受月销售额15万元(季度45万元)以下免增值税的优惠政策。
由此可见,增值税的征收税率与企业组织形式无关,并无特殊规定。相关优惠以实际业务为准。

8、个体工商户需要缴纳企业所得税和残保金吗?
个体工商户税收上面与公司唯一不同点,公司缴纳企业所得税,个体工商户缴纳经营所得个税,不属于企业所得税纳税人,也无需缴纳残疾人就业保证金。
《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知》(财税〔2015〕72号)第二条规定,保障金是为保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

9、个体工商户的业主与其投资的个体工商户之间的房产、土地的权属转移免契税吗?
是的!根据《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》(财税〔2012〕82号),第六条第一款规定:个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下,或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下,免征契税。

10、个体工商户业主取得的工资可以税前扣除吗?
按照《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)的规定:“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十五条:取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元。
而没有工资情况下,可以定额扣除6万元。


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