广州市商标注册流程2019年度企业所得税汇算清缴纳税申报表填报选择及附报资料指引

文章作者:广州公司注册文章来源:www.yycw.cn 发表于 2022-04-01 浏览：

尊敬的纳税人，您好：

2022年度企业所得税汇算清缴开始了，请于年度终了之日起五个月内办理年度纳税申报。以下是企业所得税年度纳税申报表填报及相关资料报送的要点提示，仅供参考。

一、哪些方式可以办理2022年度企业所得税年度纳税申报？

一是在网上办理。纳税人可以登陆贵州省电子税务局办理年度纳税申报（推荐首选此方式）。

二是在办税厅办理。纳税人可直接到办税厅办理年度纳税申报。因新冠肺炎疫情需避免人群聚集，同时减少往返办税厅时间等，不推荐此方式。办理过程中如有疑问，请拨打12366或向主管税务机关咨询。

二、2022年度企业所得税纳税申报应填报什么报表呢？

（一）查账征收企业填报的年度纳税申报表。

【报送主体】

企业所得税实行查账征收方式的企业。

【报送内容】

应当填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》。

其中，以下表单为必填表：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）。另外，高新技术企业资格证书在有效期内的企业需要填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）（不管是否享受高新技术企业优惠）。

企业生产经营业务涉及到需要填报其他表单的，应选择填报相关表单。

企业申报享受研发费用加计扣除政策时，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。

【政策依据】

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2018年第57号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2022年第41号）。

（二）核定征收企业填报的年度纳税申报表。

【报送主体】

企业所得税实行核定征收方式的企业。

【报送内容】

应当填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》。

【政策依据】

《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告2022年第23号）。

三、小型微利企业办理企业所得税年度纳税申报时有何简化措施？

【报送主体】

企业所得税实行查账征收的小型微利企业。

【报送内容】

小型微利企业必填的有：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）和《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”。

小型微利企业选填的为：《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中“有关涉税事项情况”，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报，否则不填报。

小型微利企业免填的有：《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中“主要股东及分红情况”、《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102022）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。免填表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。

【政策依据】

《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）。

四、享受企业所得税优惠政策时如何办理?

【报送主体】

享受企业所得税优惠政策的企业。

【报送内容】

企业自行判断符合有关优惠事项条件的，可自行计算优惠金额，并通过填报纳税申报表对应优惠栏次享受优惠。同时按规定归集和留存相关资料备查，不必报送税务机关，没有任何审批或备案手续。

【政策依据】

《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）。

五、企业发生的资产损失如何进行税前申报扣除?

【报送主体】

发生资产损失需税前扣除的企业。