关注二维码优业财务二维码

广州公司注册

首页> 财务知识库> 企业所得税计算方式

企业所得税计算方式

来源: 广州记账报税:http://www.yycw.cn/ 时间:2017-11-14 00:00:00浏览次数:1244次

企业所得税计算方式 企业所得税是对于企业来源于中国境内、境外生产经营所得和其他所得征收的一种税。税率有25%、10%。

企业所得税计算方式在什么情况下是按25%还是按10%呢?相信大家都有这个疑问,接下来让小编为您解答.
 小型微利企业所得税计算方式
根据财税【2017】43号文件,小型微利企业的标准
(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

小型微利企业适用的税率是10%,超过小型微利企业标准的按照25%征税.

 企业所得税的征收方式分为查账和征收方式两种
虽然知道了征收方式,但是很多老板都会疑惑,到底企业要交多少企业所得税?继续往下看,下面就是关于它的计算方式

一、关于查账的计算方式
应纳企业所得税额=利润总额× 适用税率-已经预缴的企业所得税额,也可以理解为:应纳企业所得税额=(累计不含税收入总额-成本-费用)*适用税率-已经预缴的企业所得税

二、关于核定的计算方式
应纳企业所得税额=累计不含税收入总额*税务机关核定率*税率-已经预缴的企业所得税
【例1】广州A公司,企业所得税征收方式为查账;至2017年6月30日,累计不含税收入总额200万,成本110万,发生的企业日常费用支出60万,第一季度没有预缴企业所得税,企业第二季度要交多少企业所得税?(符合小型微利企业标准)(200-110-60)*10%-0=3(万)

【例2】广州B公司,企业所得税征收方式为核定,税局核定率为10%;至2017年6月30日,累计不含税收入总额80万,成本40万,发生企业日常费用支出20万,第一季度没有预缴企业所得税,企业第二季度要交多少企业所得税?(符合小型微利企业标准80*10%*10%=0.8(万)

对于广州注册公司企业所得税计算方式通过以上的讲解,各位企业老板可以选择更适合企业的征收方式,企业所得税的鉴定工作每年进行一次,时间为当年的 1 至 3 月底,所以企业可以在这个时间段去向税务机关提交申请,但是小编在这里要提醒大家,征收方式一经确定,一般在一个纳税年度内不做变更。

了解了小型微利企业企业所得税的计算方式后就需要知道企业所得税年度汇算清缴是什么如果出错了怎么办有一定的解决方案推荐阅读【企业所得税年度汇算清缴】。

以上就是 企业所得税计算方式 的相关信息,如有疑问请致电优业财务服务热线:133-6055-8809 官网:www.yycw.cn


本文链接:企业所得税计算方式:http://www.yycw.cn/wz/607.html
版权声明:本文为优业财务广州注册公司原创,转载请注明:广州公司注册首选优业财务

上一篇:一般纳税人怎么开发票

下一篇:增值税专用发票和增值税普通发票的区别

广州注册公司推荐

广州商标注册推荐