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增值税免税政策解析

来源: 广州记账报税:http://www.yycw.cn/ 时间:2017-11-07 00:00:00浏览次数:1305次

增值税免税政策解析
关于增值税免税政策有很多,最常见的就是国家税务总局公告2016年第23号规定的:小规模纳税人月不含税收入额不超过3万元或季度不含税收入额不超过9万元免征增值税的优惠政策。对于这项免税政策很多人都存在一些误区,接下来小编会一一举例为您解析。
增值税免税政策解析
误区1:只要季度不含税收入不超过9万就不交增值税。
案例1:张老板:我们公司是2017年8月份成立的,9月份不含税收入是8万元,10月份申报怎么交了增值税呢?
       黄会计:您公司是小规模纳税人,增值税按季度申报,10月份纳税所属期是7月到9月,因为您公司是8月份成立的,所以可以免征增值税的不含收入额应该是6万元的,您这边第三季度的不含税收入额已经超过6万,所以是要交税的。
解析:小编在这里提醒大家了,并不是所有的季度收入总额未达9万就不用交增值税,特别是对于新成立的小规模公司来说,在核算是否达起征点收入时一定要注意公司的成立日期。假如公司刚好就是7月份成立的,那么核算是否达起征点的收入就是不超过9万元。

误区2:小规模季度不含税收入超过9万就要交增值税。
案例2:广州A建材公司,是小规模纳税人。在2017年第三季度不含税总收入13万元,其中销售建材收入6万元,工程收入7万元,要交增值税?
解析:从案例中可以看出A建材公司是不需要交增值税的。可能这时候大多数老板都有疑问?不是说不含税收入额超过9万就要交增值税吗?现在小编为您解答到底是怎么一回事呢?因为A建材公司的收入里面有销售收入又有服务收入,销售收入和服务收入应该分别核算,也就是说销售收入、服务收入各没有超过9万是免征增值税的。A建材公司是符合这个条件的。


误区3:季度收入超过9万元的话按差额交增值税。
案例3:广州B公司是小规模纳税人,第三季度不含税销售收入95000元,在申报增值税时只报了5000元收入,交了150元增值税。过完申报期后,接到税务机关通知该公司申报有误,要求更正申报补缴税金。原来该公司老板一直以为交增值税的依据是按总收入减去免税9万来申报,才造成了申报有误。
解析:季度收入超过9万元的话,计算增值税的依据是按照总收入来计算交税的,而不是只交超出9万元部分差额交税。

以上就是优业财务小编为您解析的关于增值税免税政策中的关于未达起征点免征增值税的政策,您在广州记账报税是否get到了呢?

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