增值税免税政策解析
关于增值税免税政策有很多,最常见的就是国家税务总局公告2016年第23号规定的:小规模纳税人月不含税收入额不超过3万元或季度不含税收入额不超过9万元免征增值税的优惠政策。对于这项免税政策很多人都存在一些误区,接下来小编会一一举例为您解析。
误区1:只要季度不含税收入不超过9万就不交增值税。
案例1:张老板:我们公司是2017年8月份成立的,9月份不含税收入是8万元,10月份申报怎么交了增值税呢?
黄会计:您公司是小规模纳税人,增值税按季度申报,10月份纳税所属期是7月到9月,因为您公司是8月份成立的,所以可以免征增值税的不含收入额应该是6万元的,您这边第三季度的不含税收入额已经超过6万,所以是要交税的。
解析:小编在这里提醒大家了,并不是所有的季度收入总额未达9万就不用交增值税,特别是对于新成立的小规模公司来说,在核算是否达起征点收入时一定要注意公司的成立日期。假如公司刚好就是7月份成立的,那么核算是否达起征点的收入就是不超过9万元。
误区2:小规模季度不含税收入超过9万就要交增值税。
案例2:广州A建材公司,
广州加急商标注册,是小规模纳税人。在2017年第三季度不含税总收入13万元,其中销售建材收入6万元,工程收入7万元,要交增值税?
解析:从案例中可以看出A建材公司是不需要交增值税的。可能这时候大多数老板都有疑问?不是说不含税收入额超过9万就要交增值税吗?现在小编为您解答到底是怎么一回事呢?因为A建材公司的收入里面有销售收入又有服务收入,销售收入和服务收入应该分别核算,也就是说销售收入、服务收入各没有超过9万是免征增值税的。A建材公司是符合这个条件的。
误区3:季度收入超过9万元的话按差额交增值税。
案例3:广州B公司是小规模纳税人,第三季度不含税销售收入95000元,在申报增值税时只报了5000元收入,交了150元增值税。过完申报期后,接到税务机关通知该公司申报有误,
广州注册公司,要求更正申报补缴税金。原来该公司老板一直以为交增值税的依据是按总收入减去免税9万来申报,才造成了申报有误。
解析:季度收入超过9万元的话,计算增值税的依据是按照总收入来计算交税的,而不是只交超出9万元部分差额交税。
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