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到底是起征点、免征额还是减除费用

来源: 广州代理记账 时间:2019-03-25 10:14:34浏览次数:746次

到底是起征点、免征额还是减除费用 
优业财务小编的堂哥小武在老家小县城做小吃生意。话说这三百六十五行,行行出状元。虽然小武的生意不大,但是流水和收益在小县城还算是不错的。

春节前,优业财务小编回了老家,特意去堂哥的小吃店里去看看。堂哥一直忙个不停,优业财务小编也不闲着,帮忙着招呼生意。一直到下午3点多,小武才收了工,和优业财务小编唠起嗑来。唠着唠着,就谈起堂哥的生意。
到底是起征点、免征额还是减除费用 
优业财务小编于是开始详细的问起小武的经营情况。小武说,最近附近玩具厂的生意不太好,工人们的工资降低了,为了引吸顾客,小武主动把小吃的价格降低了,现在一个月流水有所下降了。

优业财务小编问:“哥,咱店里一个月的流水具体有多少?”

“大概1个月有6、7万多吧,把房租、食材物料、人工、水电、税金一刨掉,剩的钱也不多了。”小武说。

优业财务小编眼前一亮:最近国家不是调高了增值税的起征点嘛,说不定可以为堂哥节省一笔税钱呢。于是优业财务小编拿起手机开始查询起相关的信息。发现国务院在2019年1月9日下发了相关规定:对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。

优业财务小编对小武说:“按照新规定,你的店每个月的销售额不高于10万元,没达到起征点,以后不用缴纳增值税了。”

小武不太明白,说:“什么是起征点,以前也没有人和我说过呢?”

“简单的说,就是销售额——也就是你所说的流水,小于10万,就可以不交增值税;大于10万,就按全部金额交增值税”。

一边认真听优业财务小编说话的嫂子在县里的国企工作,这时候突然插了一句话:“我每个月的工资条,以前3500、现在5000的起征点金额都是给我全额扣的,按照刚才说的那样,难道这样是算不对的?”

优业财务小编有点懵了,之前看新闻一直是说从2018年10月1日起个人所得税起征点从3500元提高到5000元,如果按刚才这个解释,那工资低于5000元的不交个人所得税是没有毛病,但工资高于5000元的同事明明也把“起征点”的5000元也扣掉了呀?

优业财务小编一向是“有事问度娘(百度)”,但是查完之后愈发迷惑了,网上既有说个人所得税5000元扣除金额属于个人所得税减除费用的,也有说属于免征额 的。到底哪个对?优业财务小编最后决定向广州代理记账的朋友请教一番。

拨通电话后,一听完优业财务小编的问题,广州代理记账的朋友不忘夸了优业财务小编一句:“这个问题问的有水平!”

“哥,我感觉什么都不会,你还打趣我!”优业财务小编觉得广州代理记账的朋友在调侃自己。

“我是真心夸奖你哈,你听完我的解释就知道这个问题没那么简单了。”

于是,广州代理记账的朋友把起征点、减除费用和免征额向详细给优业财务小编解释了一遍:

1、起征点,又称“征税起点”或“起税点”,是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税,未达到起征点的不征税。

举个例子来说:假如小武一个月流水是10.5万元,超过了国家规定的起征点,那么就要按照10.5万元全额缴纳增值税,金额为0.31万元(10.5/1.03*0.03%),但是假如小武一个月流水是9.5万元,那么就没有达到起征点,一分钱的增值税也不用交。

2、减除费用,是指部分税种的部分应税项目,在计算税款时采允许减除一定费用(或者说金额)之后的余额作为依据。这种采用减除费用的计税办法,多数属于是以所得类为征税对象的项目。包括个人所得税、房产税等。

再举个例子来说:假设优业财务小编的嫂子一个月的工资是4900元,由于国家考虑到个人要有吃饭、穿衣、交通这些必要的生活支出以维持最起码的生计,因此就规定以前3000元、现在5000元的费用扣除标准。这样,一来可以体现国家只对基本生活支出之外的个人收入进行征税;二来可以体现国家充分考虑到个人生活提高的因素。

因此,之前在个税减除费用是3000元的时候,在计算嫂子的个税过程中,要把这3000元全额扣掉;现在个税减除费用已经提高到了5000元了,那么嫂子工资4900元在扣除上述5000元后,已经不用缴纳个税了;即便以后嫂子的工资涨到了5000元免征额以上,同样也是可以扣除这5000元免征额的。

3、免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税,只对超过免征额部分征税。

最后举个例子说:企业所得税优惠政策有一项属于免征额的规定,即,“一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。”在这项规定中,对于转让所得低于或等于500万元的,免征企业所得税;如果转让所得超过了500万元,也只是对超过的那部分所得征收(减半征收)企业所得税,对500万元以下(含)的那部分转让所得仍不征企业所得税。

优业财务小编这下是彻底明白了,对广州代理记账的朋友顿时佩服的五体投地。挂完电话一五一十向小武和嫂子作了细细解释。哥、嫂在感慨这两年国家减税政策减轻了老百姓承担的同时;连连夸奖优业财务小编学的东西多,帮他们解决了实际问题呢。

优业财务www.yycw.cn政府层面的各种报道再针对个税5000元的提法时一定要纠正为:5000元属于减除费用标准!

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