广州注册公司,“一般纳税人”和“小规模纳税人”,怎么选-优业财务

关注二维码

qrCode

首页> 财务知识库> 广州注册公司,“一般纳税人”和“小规模纳税人”,怎么选

广州注册公司,“一般纳税人”和“小规模纳税人”,怎么选

来源:广州公司注册 时间:2019-01-26 11:46:11浏览次数:294次

广州注册公司,“一般纳税人”和“小规模纳税人”,怎么选?很多创业者在广州公司注册后,在税务局登记时就要面临一个选择,那就是选择成为小规模纳税人还是一般纳税人?很多老板不清楚这两者之间有何不同,到底应该“怎么选”?


广州注册公司,“一般纳税人”和“小规模纳税人”,怎么选

广州公司注册“一般纳税人”和“小规模纳税人”认定标准:
1、一般纳税人标准为连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额超过500万元的公司。(超500万标准除税法规定的特殊情况外必须登记成为一般纳税人)


2、未超过上述规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。(未超过上述500万标准,默认为小规模纳税人,如果会计核算健全,可以申请登记成为一般纳税人。)


广州公司注册“一般纳税人”和“小规模纳税人”主要区别:
1、一般纳税人按行业不同,适用几档不同税率(0%、6%、10%、16%)。
小规模纳税人适用3%的征收率。


2、一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。
小规模纳税人只需取得普通发票,如果需要开具专用发票需请税局代开(新规定部份行业可自开专票)。


3、一般纳税人适用一般计税方法:当期应纳税额=当期销项税额-当期可抵扣的进项税额。一般计税方法对会计核算要求较高。
小规模纳税人采用简易计税方法,当期应纳税额=应税销售额×征收率,计算比较简单。


4、申报周期:一般纳税人按月进行增值税申报,小规模纳税人一般采取按季申报。


广州公司注册“一般纳税人”和“小规模纳税人”其他考虑因素:
1、考虑公司投资规模,预计年销售收入很快就会超过500万元的,建议直接认定为一般纳税人。公司前期投资取得的资产等可取得专用发票抵扣,对公司有利。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,从2019年1月1日起,将享受增值税免征政策。


2、预计公司未来主要客户群体,客户为一般纳税人需要抵扣进项,很可能不会接受3%征收率的增值税发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。


3.考虑公司所属行业及成本费用构成,如果取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。


4.考虑所属行业能否有增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。


广州注册公司,“一般纳税人”和“小规模纳税人”相互转换问题:

(1)一般规定:小规模纳税人可以申请成为一般纳税人,但是一般纳税人不得转换成小规模纳税人。


(2)2019特殊规定:(总局公告2019年第4号第五条)转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。但是,2019年选择转登记的,再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。

相关资讯