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广州注册公司时应该选择一般纳税人还是小规模纳税人

来源: 广州代理记账 时间:2018-09-26 00:00:00浏览次数:147次

广州注册公司时应该选择一般纳税人还是小规模纳税人 新企业老板在广州注册公司的时候会有这样的疑问,是应该注册小规模纳税人还是一般纳税人呢?它们的区别是什么?
广州注册公司时应该选择一般纳税人还是小规模纳税人
广州注册公司先跟大家解释一下小规模纳税人和一般纳税人的区别在哪里:
一般纳税人实行的是购进扣税法算增值税,而小规模纳税人采取的是简易计税,直接用销售额乘以征收率来算,不涉及进项抵扣的问题。

注:财税[2018]32号规定:自2018年5月1日起纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。

一般纳税人实行的是购进扣税法算增值税,而小规模纳税人采取的是简易计税,直接用销售额乘以征收率来算,不涉及进项抵扣的问题。

广州注册公司时应该选择一般纳税人还是小规模纳税人?下面从各方面给大家分析一下选择纳税人的各方面注意事项,您可以根据您所从事的行业来进行选择到底是注册一般纳税人还是小规模纳税人。

综合考量税负情况
企业应结合自身业务实际情况,准确预估和计算一般纳税人和小规模纳税人两种不同情形下的增值税税负情况,通过税负比较,合理确定是否进行一般纳税人转登记。
一般纳税人计税方法:应纳税额=销项税额-进项税额;
小规模纳税人计税方法:应纳税额=销售额×征收率(3%)

结合所处行业综合考量
行业特点决定了企业的组织形式以及纳税人身份,对大多数行业而言,一般纳税人身份可能会提升企业竞争力,从而获取更多的业务,从而加速企业发展。有些行业,可能行业整体发展要求并不是很高,或者大多数从业企业仍处于起步阶段,则对纳税人身份关注度不是太高。

因此,是否进行一般纳税人转登记,需要考虑自身所处的行业环境、客户需求等多方面因素。

企业所得税
不管何种企业,每年都要进行所得税汇算清缴,如果没有取得合法的票据,成本就无法列支,只有销售收入没有销售成本,利润就会很高,按利润25%上交所得税,企业吃不消!所以小规模纳税人企业,在考虑取得票的支出增加时,比较的对象不但要考虑增值税的税率差,还要考虑企业所得税的税率25%。

看现行优惠政策
小规模纳税人月销售额不超过3万,季度销售额不超过9万元免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。
但只要超出1元,就必须全部计税。而一般纳税人不减免增值税,教育费附加和地方教育附加,只有水利基金的减免。

考虑企业发展预期
也许当下企业业务规模较小,业务量远远低于500万元的判定标准,企业决定是否进行一般纳税人转登记,要考虑未来企业发展速度,如果短期内企业发展会有质的突破,则应慎重进行转登记,以免延误发展或者徒增税务办理成本。

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